2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri: Maliye Politikaları Üzerine Değerlendirme
2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri: Maliye Politikaları Üzerine Değerlendirme
2024 yılı, vergi mükellefleri için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, düzenlemelerin etkisi 2025 yılından itibaren hissedilecek.
2025 yılı bütçe kanununa göre, kurumlar vergisi ile ilgili değişikliklerden Maliye’nin yüksek bir beklentisi yok. 2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış. 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalma yaşanmış. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiş. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini gösteriyor.
Orta Vadeli Program Hedefleri
Orta Vadeli Programa (2025-2027) baktığımızda, vergi yükü oranının 2023 yılında yüzde 16,8 olarak gerçekleştiği, Program döneminde ise yüzde 18 olması hedefleniyor. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılmasına yönelik çalışmalar sürdürülecek. Ayrıca, etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecek.
Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek. Maliye Bakanı, bu hedefleri her açıklamasında vurguluyor. Orta vadede doğrudan vergilerin payı artırılacak. Gelir, kurumlar, katma değer vergileri kanunları ile vergi usul kanununun, vergilemede adalet, eşitlik, öngörülebilirlik ve şeffaflık ilkeleri temelinde güncellenmesi yönünde düzenlemeler hayata geçirilecek.
2025 Yılı Beklentileri
2025 yılı için dolaysız vergilerin payını artırma hedefi, eğer sürpriz düzenlemeler yapılmazsa, gerçekleşmeyecek gibi görünüyor. Yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamadı. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir.
2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunuyor. Kapalı kapılar ardında yeni ek vergiler ve net aktif vergisi gibi olağanüstü düzenlemeler için hazırlık yapılmadığını umuyoruz. Enflasyon düzeltmesi, gelir ve kurumlar vergisinde beklenen artışı sağlamadı. Resmi enflasyon oranlarının düşmesi nedeniyle, vergisel etkisi sınırlı kalacak.
Yeni Torba Yasa ve Yapılandırma Beklentileri
2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa bekleniyor. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler yapılması bekleniyor. “Af çıkar mı?” sorusu sıkça gündeme geliyor. Ancak, eski paketlere benzer bir af çıkması olası görünmüyor.
Bunun yerine, borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması yüksek bir olasılık. Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması şart. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayıları ile kendini gösteriyor.
Maliye Politikalarında Sadeleşme İhtiyacı
Başta finansman gider kısıtlaması olmak üzere, mevzuatımızda sadeleşme bekleyen birçok sorun var. Uyuşmazlık sayısını azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç duyuluyor. Maliye, hangi konularda sadeleşme gerektiğini, uyuşmazlık konularına bakarak kolayca tespit edebilir.
2025 yılında uygulamaya girecek yurt içi asgari kurumlar vergisinde, geçmiş yıl zararlarının mahsubu gibi önemli sorunlar bulunuyor. Vergi istisna, muafiyet ve indirimler üzerinden vergi almayı öngören düzenlemeler, kamuoyu desteğinden mahrum kalmaya mahkumdur. Maliye, geçmiş yıl zararlarını mahsup ettirmeme ısrarından vazgeçmelidir.
Sonuç ve Dilekler
2024 yılı, vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir yıl oldu. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesini diliyoruz. Vergi sisteminin ihtilafları kaldıramayacak bir noktaya gelmemesi için gerekli düzenlemelerin bir an önce yapılması önemlidir.
Erdoğan Sağlam, Ankara'da doğmuş, İstanbul Maliye Okulu'nda eğitim almış ve Maliye Bakanlığı Hesap Uzmanlığı Kurulu sınavını kazanarak kariyerine başlamıştır. Halen uluslararası danışmanlık ve denetim şirketlerinde faaliyet göstermektedir.
